많은 사람들이 놓치고 있는 중요한 사실이 있다. 바로 미국 시민권자가 아니더라도 미국 세금 규정의 영향을 받을 수 있다는 점이다. 미국 세법에서는 개인의 시민권 여부뿐 아니라 세법상 거주 여부에 따라 Resident Alien(거주 외국인) 또는 **Nonresident Alien(비거주 외국인)**으로 구분한다. 이러한 분류에 따라 미국 내 소득 발생 여부 및 자산 구조에 따라 소득세, 증여세, 상속세 등의 세금 문제가 발생할 수 있다.

▲거주 외국인과 비거주 외국인의 차이

미국 세법은 외국인을 크게 두 가지로 구분한다. 첫째는 일정 기간 이상 거주하여 세법상 **거주 외국인(Resident Alien)**으로 분류되는 경우이다. Resident Alien으로 분류되는 경우, 미국 시민권자와 유사하게 전 세계 소득에 대한 미국 세금 신고 의무가 발생할 수 있다. 예를 들어 한국에서 발생한 임대소득, 투자수익, 사업소득 등도 미국 세금 신고 대상에 포함될 수 있다.

둘째는 미국에 거주하지 않는 “비거주 외국인(Non-Resident Alien)”이다. Nonresident Alien 의 경우 미국 외 소득은 미국 과세 대상이 아니지만, 미국 원천 소득에 대해서는 과세 대상이 될 수 있다. 또한 미국 부동산이나 미국 주식 등 미국 소재 자산을 보유한 상태에서 사망할 경우 미국 상속세 문제가 발생할 수 있다.

많은 한국인들이 “미국에 살지 않으니 미국 세금과는 관계없다”고 생각하지만 실제로는 그렇지 않은 경우가 많다는걸 꼭 기억하고 전문가의 도움을 받아야 한다.

특히 주의해야 할 부분은 미국 상속세이다. 예를 들어 Nonresident Alien 이 사망 시 미국 소재 자산 (US-situs assets)을 보유하고 있는 경우, 해당 자산은 미국 상속세 (estate tax) 대상이 될 수 있다. 또한 Nonresident Alien 은 미국 시민권자에 비해 상대적으로 낮은 공제 혜택을 한도가 적용되는 경우가 많아 예상보다 더 큰 세금 부담이 발생할 수도 있다.

▲국제부부가 꼭 알아야 할 사항

미국 시민권자간에는 배우자에게 자산을 이전할 때 일반적으로 “무제한 배우자 공제(Unlimited Marital Deduction)”혜택이 적용된다. 그러나 배우자가 미국 시민권자가 아닌 경우, 해당 무제한 배우자 공제 혜택이 제한될 수 있다. 예를 들어 미국 시민권자인 배우자가 한국 국적 배우자에게 큰 규모의 재산을 증여하거나 상속할 경우 일정 금액 이상에 대해서는 세금 문제가 발생할 수 있다. 따라서 국제부부의 경우 단순한 자산 관리 차원을 넘어, 세금과 상속까지 고려한 장기적인 재정계획이 중요하다.

▲시민권이나 영주권이 없어도 가입 가능한 생명보험

현재 미국 시민권자나 영주권자가 아니더라도, 일부 보험사의 underwriting 기준을 충족하고 합법적인 신분 및 소득 증빙TIN (개인납세자번호) 또는 소셜시큐리티번호(SSN)등이 있는 경우 미국 내에서 합볍적인 소득 활동와 세금 보고 이력이 있다면 생명보험 및 은퇴플랜 상품 가입이 가능한 경우가 있다.

최근 미국 보험사들은 다양한 이민 배경을 가진 고객층이 증가함에 따라, 시민권이나 영주권 취득 이전 단계에 있는 사람들에게도 일정 조건 충족 시 생명보험 가입 기회를 제공하고 있다.

또한 미국 내 거주 기록, 소득증빙, 세금 보고 이력 등을 갖춘 경우라면 재정 보호와 장기적인 자산 계획, 상속을 위한 보험 가입이 가능할 수 있다.

그렇다면, 왜 미국 생명보험이 대안이 될까? 이러한 이유로 미국과 연결된 외국인들 사이에서는 미국 영구 생명보험(Permanent Life Insurance)에 대한 관심이 높아지고 있다. 미국 생명보험은 단순한 사망보장을 넘어 세금 효율성과 자산 이전 전략 측면에서도 다양한 장점을 가질 수 있기 때문이다. 특히 미국 상속세 재원을 마련하거나 자녀에게 자산을 보다 효율적으로 이전하기 위한 목적으로 활용되는 사례가 많은가 하면, 일부 보험은 은퇴 이후 본인의 생활자금 보완 수단으로도 활용 할수 있기 때문이다.

문의 (213)500-7599

e-mail: kristykim@allmerits.com

<크리스티 김 아메리츠 파이낸셜 매니저>